虚拟货币如何缴税？是应税商品吗？
报税季将至，随着加密货币越来越普及，也成了课税环节中的一环，而在合规交易所操作不仅可以保障个人资讯，还可以在虚拟货币报税时帮助导出重要的交易资讯。
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国税局怎么看虚拟货币？虚拟货币算资产吗？
虽然对于投资者而言认为虚拟货币就像一般常看到的美金、日元等等，是货币的一种，但在法律层面认定并非如此，
目前虚拟货币的主管机关为中央银行、金管会（非国税局），并且已经把加密货币定位为「虚拟通货」，并认为是具高度投机性的数位「商品」，往类金融商品发展，非货币或支付工具。
可以把虚拟商品类比成游戏点数卡，也可以拿来交易，如果交易有获利时，可被认为是出售或交换财产及权利的所得。需要以所得税法第14 条第1 项第7 类课征所得税，也就是以交易价格减去成本价格之获利为准。
卖 比特币要缴税吗？虚拟货币报税怎么算？
对于虚拟货币报税，无论你持有的是比特币、以太币或是各种币种，在法律上一律视为「虚拟商品」，如果只是在平台上移转的话还不用缴税，但是如果出金就需要缴税。
在确认该不该缴税前，你得先知道自己的加密货币收入到底算是境外收入还是境内收入。
- 以交易平台为标准：交易平台是在海外，就算海外收入，如果交易平台是在境内，就是境内收入。
- 以出金管道为标准：转回台湾交易所出金为境内收入，从海外交易所电汇回台湾则为海外收入。
虚拟货币报税：境内收入如何报税？
假设你的交易所收入被认列成是境内收入，该怎么计算你该缴多少税呢？
综合所得总额计算方式＝（加密货币汇回金额– 当初买币成本）+ 其他收入
这个算出的所得总额，搭配国税局官方软体一起加入综合所得税，直接计算即可。
综合所得净额计算公式＝所得总额－免税额－标准或列举扣除额－特别扣除额－基本生活费差额（若为负值，则不需纳入综合所得净额计算公式）
综合所得净额可以视为当年的境内收入，扣掉抵减项目后的境内收入净额。
虚拟货币报税境内收入报税方法
虚拟货币报税：海外收入如何报税？
依照国税局官方资料，海外所得的扣缴标准如下：
- 一申报户海外所得合计数在新台币100 万元（含）以上。
- 一申报户基本所得额【综合所得净额＋海外所得＋特定加计项目】超过750 万元。
- 基本税额〔（基本所得额– 750 万元）× 20%〕大于综合所得税一般所得税额。
也就是说，海外所得必须至少要有100 万以上，并且境内外基本所得额超出750 万时，才会针对超额部分课税
注意申报的单位，什么是「一申报户」？
其中「一申报户」为户籍内一申报户里，每个人的所得都加在一起，各项减免也加在一起。
除了当年度结婚的夫妻可以分开报税也可以一起报税，「夫妻两人」以及「扶养人和受扶养人」一定要一起报税。
所以在计算税额的时候，也要注意另一半的交易状况。
海外报税懒人包
如果只是一般小额海外投资，则未满100 万元可以选择不申报、亦不需要缴税，但若是基本所得超过750 万元且符合课税标准，则税率为20%。
750 万的金额实际上是指境内与境外海外收入再加上很多细项，例如：保险给付、基金收入等等，相当多的项目都会被列入在内。
如果你的海外收入大于100 万就需要进行申报，然后跟这些细项并在一起扣掉750万，超过的部分就要缴交基本税额。
小结一下：
- 未满100 万：不须申报、不须计入。
- 满100 万、基本所得额未满750 万：建议申报（无须缴纳税费，故未申报也无法罚）。
- 基本所得额满750 万：需申报，并视情况缴税。
如果你需要大额出金，电汇是一个好选项
平常在操作时大部分的人都是从台湾交易所入金，随着操作的需求不同转到如：Bitfinex、Kraken 等海外交易所平台，透过国外银行将投资所得出金回自己在台湾帐户。
大额出金的额度定义为10 万美金（约320 万台币），可以透过美元电汇至台湾外币帐户。
使用电汇美元出金的好处在于，国税局是以出金交易所为境内或境外的收入判定，因为你是从海外银行电汇出金，算是海外投资所得，比较有机会算在750 万的免税额内。
注意：此文章为2024 年4 月资讯，有鉴于加密货币相关法规仍在进行中，实际操作报税以各交易所实际情况为主，若有进一步疑问可咨询各地国税局。
如果你有价值100 万元的的BTC，在法律上认定仍为虚拟商品，所以就只是你有一个价值很高的虚拟点数而已，除非卖出，并不会因为移转而需要缴税。
但是如果在转回台湾交易所之后，兑换回台币出金，出金就代表有交易以后的盈亏，所以就需要缴税。
如果我投资加密货币亏钱，可以拿来抵税吗？
从课税的角度来切入，可以分为境内收入与境外收入：
境内收入交易损失抵减
对于境内收入而言，加密货币的亏损可申报为财产交易损失扣除额，从财产交易所得中扣除，但须附证明文件。
- 结转规则：若当年无法完全扣除，可结转3 年，待未来有财产交易所得时再抵减。
- 当年最高扣除额：不得超过当年度的财产交易所得。
举例来说，某甲113 年有10 万元亏损，所得为7 万元，当年可扣7 万，剩下3 万可在114～116 年内扣除。
境外收入交易损失抵减
对于境外收入而言，根据财 政部公开资料，对于加密货币的境外亏损而言，必须符合以下两个要件才能抵税：
- 需要交易平台提供相关资料，有明确的交易成本与价格
- 海外所得必须超过100 万元以上、高于750 万免税额门槛，因为如果低于750 万就可以直接免税了。
举例来说，投资人在币安交易获利1000 万，成本200 万，净收800 万；OKX 交易亏损100 万。
缴税计算：［(1000 万－200 万)－100万－750 万］乘以适用税率= 30 万＊适用税率
由于政府难以调阅海外交易平台资料，虽然海外投资损失可以抵税，但是实务上其实要调阅各比交易成本的操作会有难度。
虚拟货币报税试算：币安税 务计算机介绍
币安税 务计算机是一项专为加密货币投资者设计的税 务辅助工具，是根据你在币安平台上的交易数据，自动生成一份包含详细损益计算的税 务报告，在需要税 务申报时更方便。
对于投资者来说，手动计算交易盈亏可能既复杂又容易出错。币安税 务计算机能自动整合现货交易、衍生品交易等等的各种数据，并且自动计算相关的盈亏。
虽然目前台湾还没有列入税 务支援地区，所以目前还无法计算出正确的税 务金额，但还是可以用此功能导出的报表来协助计算盈亏，也可以透过手动新增的方式来增加在其他平台的交易资料。
币安税 务计算机教学
可以点击币安税 务计算机入口，登入币安会员就可以开始操作。
在税 务司法管辖区栏位选择「other countries」，货币选择「USD」，就可以开始自己汇入交易，这边汇入的只有币安交易所（>点这里下载币安官方APP<）的资料，如果是第一次汇入的话可能需要几十分钟到几小时不等，看个人的交易情况。
待汇入交易纪录后，就能看到详细的每一次纪录，交易类型会由系统自动带入，也可设置个人化标签。
从税 务报表分类中可以自行设定区间来下载盈亏报表以及税 务试算，网页上预设的是1/1-12/31 ，可以自己改成台湾适用的报税期间。
同个页面往下拉也会有个人基本的收入以及盈亏计算表，可以用来简单审视一下自己的交易状态。
如果不申报的话会被查到吗？
其实在投资加密货币时，持有或是在交易所、链上进行操作买入卖出的话，不像是投资股票时卖出会产生证券交易税，只是作为一种「虚拟资产」的转移。
报税的重点在于你将加密货币获利的成果出金，而在法律上依照洗钱防制法规范，新台币50 万元是一个门槛，对于银行而言，如果使用者交易金额超过新台币50 万元，银行必须主动申报，所以这个金额可以多留意。
而对于计税而言，如果使用台湾的合规交易所，交易所内会有完成的交易纪录，包含成本与交易时间等等，调阅资料时也更容易。
结论
随着加密货币的使用者越来越多，相关的法律问题也浮上台面，虽然目前专法仍在研拟中，但加密货币列入课税已经是时势所趋，建议使用者诚实报税，免得被查税时还需要再多缴纳罚款。
到此这篇关于虚拟货币报税怎么算？要缴税吗？虚拟货币是商品吗？的文章就介绍到这了,更多相关虚拟货币报税解析内容请搜索菜鸟下载以前的文章或继续浏览下面的相关文章，希望大家以后多多支持菜鸟下载！
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